Льготное налогообложение для компаний ZEC

ZEC (Zona Especial Canaria), что в переводе с испанского означает «особая зона Канарских островов», была образована по решению Европейской Комиссии в январе 2000 года и регулируется Законом 19/94 от 06.07.1994г. Это зона с низкой ставкой налогооблажения, созданная на Канарских островах в рамках “Экономического и Налогового Режима” (REF) с целью стимулирования экономического и социального развития архипелага.

Зона ZEC открыта для компаний, которые будут заниматься промышленной, коммерческой деятельностью, а также деятельностью в сфере услуг в соответсвии с установленным перечнем:

• архитектурные и инженерные работы; технические испытания и анализ
• бумажное, химическое и фармацевтическое производство
• выращевание лекарственных трав и растений
• деревообработка и производство мебели
• деятельность головных офисов; консультации по управлению бизнесом (исключая координационные центры и корпоративные услуги)
• деятельность по безопасности и расследованиям
• информационные технологии
• консультации и поддержка
• медицинские и санитарные услуги в пансионатах и интернатах
• научно-исследовательская деятельность
• образование
• оптовая торговля и коммерческая посредническая деятельность
• пищевая промышленность
• производство стекла, керамики и строительных материалов; производство металлических изделий
• производство компьютерной техники, электроники и оптики; производство прочего оборудования и оргтехники
• производство летательных аппаратов с дистанционным управлением
• производство велосипедов и средств передвижения для лиц с ограниченными возможностями
• природные ресурсы, опреснение вод, сбор и вторичная переработка отходов
• производство, транспортировка и распределение электроэнергии из возобновляемых источников
• производство и реализация аудиовизуальной продукции
• прочая профессиональная, научная и техническая деятельность
• рыболовство и сельское хозяйство
• ремонт водных, воздушных и других транспортных средств; ремонт оборудования и прочей техники
• реабилитация, ремонт, реконструкция и обновление зданий и территорий
• реклама и изучение рынка
• строительство спортивных и прогулочных катеров
• текстильная промышленность
• транспорт и смежная деятельность
• турагенства и системы бронирования
• тематический парк
• центры спортивной и физической подготовки
• юридическая и бухгалтерская деятельность

Некоторые виды производственной деятельности включают лизинг и аренду продукции.

            Также к компаниям, желающим вести свою деятельность в пространстве ZEC, предъявляются особые требования. Во-первых, предприятие (или  отделение) должно быть вновь созданным и иметь юридическое и фактическое местонахождение в пределах географической территории ZEC. Во-вторых, вид деятельности компании, конечно, должен соответствовать приведенному выше перечню. В-третьих, один из администраторов компании должен проживать на Канарских островах. В-четвертых, минимальные инвестиции в основной капитал, связанные с деятельностью компании, должны быть не менее 100.000 евро для островов Гран-Канария и Тенерифе и 50.000 евро – на Фуертевентура, Лансароте, Гомера, Иерро и Ла-Пальма. Важно: они должны быть осуществлены в течение первых двух лет после регистрации в ZEC. И наконец, вы должны в течение первых шести месяцев после регистрации создать как минимум 5 рабочих мест на островах Гран-Канария и Тенерифе или 3 – на других островах, и затем поддерживать это количество в течение всего периода пребывания в льготном статусе.

            Для компаний, находящихся в зоне ZEC, существуют такие налоговые льготы как:

            Корпоративный налог: к компаниям будут применяться налоговые ставки, действующие на территории Испании, но сниженные до 4%. Специальная ставка налогооблагаемой базы, устанавливается в соответсвии со следующими критериями:

            Также нерезиденты освобождаются от налога на доход, распределяемый филиалами компаний ZEC по материнским компаниям, находящимся в других странах ЕС, проценты и иную прибыль, полученную от уступки третьим лицам собственных капиталов, а также на прибыль от движимого имущества. Кроме того, законодательство предусматривает освобождение от налогов на доходы, полученные резидентами государств – не членов ЕС, в том случае, если такие доходы принадлежат компаниям, состоящим в ZEC, и были получены от операций и деятельности в пределах географической территории ZEC.

Не освобождаются от налогов компании, доход которых получен в странах или на территориях, с которыми не существует соглашения об обмене налоговой информацией или если головная компания имеет в этих странах или на этих территориях юридический адрес.

            Компании ZEC могут быть освобождены от налога на передачу имущества и документально-правовые акты в следующих случаях:

1. приобретаются товары и права, используемые компаниями для своей деятельности в пределах экономической зоны ZEC;
2. производятся структурно-организационные изменения и другие действия, за исключением ликвидации;
3. документально-правовые акты связаны с операциями компании в пределах территории особой экономической зоны.

Компании, состоящие в ZEC, освобождаются от уплаты IGIC (непрямой Канарский налог) на поставку товаров и оказание услуг между компаниями, а также импорт товаров, осуществляемый компаниями, состоящими в ZEC.

            Налоговые льготы особой экономической зоны совместимы с другими налоговыми льготами особого финансового режима, такими как резервы для инвестиций, уменьшение налогов при инвестировании и свободные экономические зоны. Дополнительную информацию о правилах создания компании по принципу ZEC Вы можете получить при личной консультации в нашей компании.

Автор: Ксения Огиренко, член ассоциации налоговых асессоров