Налоговая декларация от А до Я

5 апреля в Испании стартует период подачи декларации о подоходном налоге физических лиц — резидентов Испании за 2016 год (Renta 2016). В связи с этим мы решили еще раз осветить эту тему и ответить на наиболее часто задаваемые нам вопросы.

 

Кто такой «налоговый резидент»?

Безусловно, это самый часто задаваемый вопрос. Основными признаками налоговой резиденции являются:

  • Проведение в Испании более 183 дней в календарном году,
  • Наличие в Испании основного центра деятельности и финансовых интересов,
  • Постоянное проживание на территории Испании супруга/и или несовершеннолетних детей.

 

Существует ли необлагаемый налогом минимум?

Да, такой минимум существует, и он, как общее правило, составляет 5550 евро.

При ряде обстоятельств он увеличивается, а именно:

  • для людей старше 65 лет он составляет 5550 + 1150 евро,
  • для людей старше 75 лет: 5550 + 1150 +1400 евро.

Также он увеличивается при наличии детей и пожилых людей на иждивении. Суммы в данном случае следующие:

  • дети: при одном ребенке (младше 25 лет или инвалиде) сумма увеличивается на 2400 евро, при втором ребенке — еще на 2700 евро, при третьем — на 4000 евро, при четвертом – на 4500 евро. И, если ребенок младше трех лет, то сумма увеличивается на 2800 евро за каждого ребенка.
  • пожилые родственники на иждивении: сумма вырастает на 1150 евро при возрасте более 65 лет (или при инвалидности) и на 1150 + 1400 евро при возрасте более 75 лет.

Если сумма все же превысила необлагаемый налогом минимум, какой процент от облагаемой налогом суммы придется заплатить?

В Испании предусмотрена прогрессивная шкала, и общий процент налога складывается из части, которая идет в государственную казну, и части, которая идет в автономную  казну.

Налогооблагаемая база Государственный %  Автономный % Общий %
До 12450 евро 9,50% 9,50% 19,00%
Следующие 7750 евро 12,00% 12,00% 24,00%
Следующие 15000 евро 15,00% 15,00% 30,00%
Следующие 24800 евро 18,50% 18,50% 37,00%
Далее (свыше 60000 евро) 22,50% 22,50% 45,00%

Налогообложение акций, облигаций, ценных бумаг — по какой шкале они облагаются?

В данном случае используется специальная сберегательная шкала.

Налогооблагаемая база Государственный %  Автономный % Общий %
До 6000 евро 9,50% 9,50% 19,00%
Следующие 44000 евро 10,50% 10,50% 21,00%
Последующие (от 50000 евро) 11,50% 11,50% 23,00%

Легальные способы уменьшения налогооблагаемой базы

Уменьшение налогооблагаемой базы варьируется в зависимости от автономной области, также есть общие уменьшения (deducciones) для всей Испании.

Какие общие уменьшения самые распространенные?

      — Вычеты за счет инвестиций в открытие новой фирмы  (Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación).

      — Вычеты за счет пожертвований и благотворительности (Deducciones por donativos y otras aportaciones).

      — Вычеты за счет аренды основного жилья  (Deducción por alquiler de la vivienda habitual).

      — Вычеты  работающим мамам (Deducción por maternidad).

Наиболее распространенные статьи вычетов налогооблагаемой базы на Канарских островах это:

      —  Вычеты в счет поддержки экологии  (Por donaciones con finalidad ecológica). На 10% от общей суммы, но не больше 150 евро, как при индивидуальном, так и совместном налогообложении.

       —  Вычеты за счет вложений в восстановление и сохранение исторического и культурного наследия Канарских островов (Por donaciones para la rehabilitación o conservación del patrimonio histórico de Canarias). На 20% от общей суммы, но не больше 150 евро, как при индивидуальном, так и при совместном налогообложении.

      —  Вычеты за счет расходов на учебу (Por gastos de estudios). На каждого ученика база уменьшается в соответствии с условиями:

— 1500 евро для всех;

— 1600 евро, если налогооблагаемый доход налогоплательщика составляет менее 33007,20 евро.

      —  Вычеты за счет денежных вложений  потомков или усыновленных детей до 35 лет для приобретения или восстановления их основного места жительства  (Por donaciones en metálico a descendientes o adoptados menores de 35 años para la adquisición o rehabilitación de su primera vivienda habitual). На 1% от общей суммы, но не больше 240 евро с каждого одаряемого. Также эта сумма может быть увеличена, если одаряемый имеет инвалидность, а также в зависимости от степени инвалидности.

     — Вычеты за счет рождения или усыновления ребенка  (Por nacimiento o adopción de hijos). На  каждого ребенка, рожденного или усыновленного, живущего с налогоплательщиками в налоговый период:
-200 евро в случае первого или второго ребенка,
-400 евро в случае третьего ребенка,
-600 евро в случае четвертого ребенка,
-700 евро в случае пятого и следующего.

      —  Вычеты для налогоплательщиков с ограниченными возможностями и старше 65 лет (Por contribuyentes con discapacidad y mayores de 65 años). 300 евро на каждого налогоплательщика со степенью инвалидности равной или выше 33% из 100%. 120 евро на каждого налогоплательщика старше 65 лет.

       —  Вычеты для многодетной семьи (Por familia numerosa).

Большая семья может вычесть сумму, которая исходит из следующего:

  • 200 евро в случае больших семей общей категории,
  • 400 евро в случае больших семей особой категории.

Когда один из супругов или детей имеет степень инвалидности,  равную или больше чем 65% из 100%, то сумма вычета составит:

  • 500 евро, в случае больших семей общей категории,
  • 1000 евро, в случае большой семьи особой категории.

       — Вычеты за аренду основного жилья  (Por alquiler de vivienda habitual). 15% от общей суммы, уплаченной за аренду за год, но не более 500 евро.

В этом обзоре мы рассмотрели самые основные варианты вычетов из налогооблагаемой базы Испании и непосредственно Канарских островов. Однако окончательный ответ по конкретному налогоплательщику можно получить только при наличии полного пакета документов по всем статьям расходов. Если у вас есть или возникли вопросы после прочтения данной статьи, для получения более полной информации вы можете записаться к нам на консультацию по телефону, указанному в контактах.

Авторы: консультант по бухгалтерским и налоговым вопросам Курцева Карина и член ассоциации налоговых асессоров Ксения Огиренко.