Льготное налогообложение для компаний ZEC

ZEC (Zona Especial Canaria), что в переводе с испанского означает «особая зона Канарских островов», была образована по решению Европейской Комиссии в январе 2000 года и регулируется Законом 19/94 от 06.07.1994г. Это зона с низкой ставкой налогооблажения, созданная на Канарских островах в рамках «Экономического и Налогового Режима» (REF) с целью стимулирования экономического и социального развития архипелага.

Зона ZEC открыта для компаний, которые будут заниматься промышленной, коммерческой деятельностью, а также деятельностью в сфере услуг в соответсвии с установленным перечнем:

  • архитектурные и инженерные работы; технические испытания и анализ
  • бумажное, химическое и фармацевтическое производство
  • выращевание лекарственных трав и растений
  • деревообработка и производство мебели
  • деятельность головных офисов; консультации по управлению бизнесом (исключая координационные центры и корпоративные услуги)
  • деятельность по безопасности и расследованиям
  • информационные технологии
  • консультации и поддержка
  • медицинские и санитарные услуги в пансионатах и интернатах
  • научно-исследовательская деятельность
  • образование
  • оптовая торговля и коммерческая посредническая деятельность
  • пищевая промышленность
  • производство стекла, керамики и строительных материалов; производство металлических изделий
  • производство компьютерной техники, электроники и оптики; производство прочего оборудования и оргтехники
  • производство летательных аппаратов с дистанционным управлением
  • производство велосипедов и средств передвижения для лиц с ограниченными возможностями
  • природные ресурсы, опреснение вод, сбор и вторичная переработка отходов
  • производство, транспортировка и распределение электроэнергии из возобновляемых источников
  • производство и реализация аудиовизуальной продукции
  • прочая профессиональная, научная и техническая деятельность
  • рыболовство и сельское хозяйство
  • ремонт водных, воздушных и других транспортных средств; ремонт оборудования и прочей техники
  • реабилитация, ремонт, реконструкция и обновление зданий и территорий
  • реклама и изучение рынка
  • строительство спортивных и прогулочных катеров
  • текстильная промышленность
  • транспорт и смежная деятельность
  • турагенства и системы бронирования
  • тематический парк
  • центры спортивной и физической подготовки
  • юридическая и бухгалтерская деятельность

Некоторые виды производственной деятельности включают лизинг и аренду продукции.

            Также к компаниям, желающим вести свою деятельность в пространстве ZEC, предъявляются особые требования. Во-первых, предприятие (или  отделение) должно быть вновь созданным и иметь юридическое и фактическое местонахождение в пределах географической территории ZEC. Во-вторых, вид деятельности компании, конечно, должен соответствовать приведенному выше перечню. В-третьих, один из администраторов компании должен проживать на Канарских островах. В-четвертых, минимальные инвестиции в основной капитал, связанные с деятельностью компании, должны быть не менее 100.000 евро для островов Гран-Канария и Тенерифе и 50.000 евро — на Фуертевентура, Лансароте, Гомера, Иерро и Ла-Пальма. Важно: они должны быть осуществлены в течение первых двух лет после регистрации в ZEC. И наконец, вы должны в течение первых шести месяцев после регистрации создать как минимум 5 рабочих мест на островах Гран-Канария и Тенерифе или 3 — на других островах, и затем поддерживать это количество в течение всего периода пребывания в льготном статусе.

            Для компаний, находящихся в зоне ZEC, существуют такие налоговые льготы как:

            Корпоративный налог: к компаниям будут применяться налоговые ставки, действующие на территории Испании, но сниженные до 4%. Специальная ставка налогооблагаемой базы, устанавливается в соответсвии со следующими критериями:

Максимальная налогооблагаемая база ZEC Количество рабочих мест
Гран-Канария и Тенерифе 1.800.000€ 5 рабочих мест
Дополнительно 500.000€ на одно рабочее место (максимум 24.300.000€) 6-50 рабочих мест
Неограниченная налогооблагаемая база 3 рабочих места
Остальные Канарские острова 1.800.000€ 3 рабочих места
Дополнительно 500.000€ на одно рабочее место (максимум 25.300.000€) 4-50 рабочих мест
Неограниченная налогооблагаемая база Более 50 рабочих мест
Уменьшение общей суммы в результате применения ставки 4% не должно превышать 10% от оборота предприятия Особой зоны Канарских островов (17,5% для промышленных предприятий)

            Также нерезиденты освобождаются от налога на доход, распределяемый филиалами компаний ZEC по материнским компаниям, находящимся в других странах ЕС, проценты и иную прибыль, полученную от уступки третьим лицам собственных капиталов, а также на прибыль от движимого имущества. Кроме того, законодательство предусматривает освобождение от налогов на доходы, полученные резидентами государств — не членов ЕС, в том случае, если такие доходы принадлежат компаниям, состоящим в ZEC, и были получены от операций и деятельности в пределах географической территории ZEC.

Не освобождаются от налогов компании, доход которых получен в странах или на территориях, с которыми не существует соглашения об обмене налоговой информацией или если головная компания имеет в этих странах или на этих территориях юридический адрес.

            Компании ZEC могут быть освобождены от налога на передачу имущества и документально-правовые акты в следующих случаях:

  1. приобретаются товары и права, используемые компаниями для своей деятельности в пределах экономической зоны ZEC;
  2. производятся структурно-организационные изменения и другие действия, за исключением ликвидации;
  3. документально-правовые акты связаны с операциями компании в пределах территории особой экономической зоны.

Компании, состоящие в ZEC, освобождаются от уплаты IGIC (непрямой Канарский налог) на поставку товаров и оказание услуг между компаниями, а также импорт товаров, осуществляемый компаниями, состоящими в ZEC.

            Налоговые льготы особой экономической зоны совместимы с другими налоговыми льготами особого финансового режима, такими как резервы для инвестиций, уменьшение налогов при инвестировании и свободные экономические зоны. Дополнительную информацию о правилах создания компании по принципу ZEC Вы можете получить при личной консультации в нашей компании.

Автор: Ксения Огиренко, член ассоциации налоговых асессоров